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 福建安华发展有限公司财务管理调研报告

 

摘要:随着社会快速发展,建筑工程行业也得到了快速的发展,因此,建筑工程监理行业的财务管理工作也需要适应这样不断变化的社会环境需要。财务管理在一个企业的发展中占有非常重要的作用,科学有效的监理财务控制管理有助于建筑工程对企业内部进行控制。本文主要研究福建安华发展有限公司财务管理更多还原财务管理中存在的问题,并针对问题提出一些对策建议,有助于找出财务管理在建筑工程监理行业发展过程中的阻碍因素,进而促进建筑工程行业的发展。

 

关键词:福建安华;监理行业;财务管理;调研报告

 

一、福建安华发展有限公司简介

    福建安华发展有限公司,原名福建安华建设工程咨询监理有限公司,成立于二OO二年九月,注册资本5000万元。公司现有职工350人。
   
多年来,公司共承接业务(包括工程监理、招标代理、造价咨询、可行性研究、采购代理等项目)总造价上百亿元,建筑面积约1500多万元平方米,积累了丰富的工作经验,业务已拓展到四川、安徽、广东、陕西、海南、浙江、江苏、江西等省份以及省内的福州、厦门、泉州、龙岩、莆田、三明、南平、宁德等地市,并设立了分公司。

二、福建安华发展有限公司财务管理的现状

1. 公司目前财务管理制度

    财务管理离不开企业的财务机制,所谓财务机制是指财务系统中各构成要素之间相互联系、相互作用的过程和祸合方式及其与理财环境的衔接形式和协调程度。

1.1 财务部门的设置

    目前企业的财务部门虽然已经独立,但是这两个部门的职能不管在形式上还是内容上还是没有完全分清,例如公司的综合部所有工作人员在一个办公室办公,财务部与综合部同属于一个总监负责。

1.2 财务人员职能

    按照公司法和财经法规的规定,企业财务人员负责企业与财务相关的事务。财务人员应该持有会计上岗证和具有相应的专业胜任能力。由于公司高层未对财务部进行重视,成立之初的财务人员由非财务专业人员担任,其专业知识不能胜任。后来,经过股东大会决议,公司聘请了一名财务总监和一名专业财务人员担任会计。为了减少企业人工成本,出纳和会计岗位由该财务人员担任。该员工具有良好的财务道德素质,公司一直未发生货币资金舞弊事件。

1.3 财务流程

目前,福建安华发展有限公司的收入是通过银行存款转账收取,所以,现金活动主要表现为现金支取和企业人员报销。由于该公司已经纳入“营改增”的范围,目前是增值税一般纳税人,税率为6%,可以开具增值税专用发票和普通发票。

通过财务部门设置、财务人员职责和具体的财务流程活动对福建安华发展有限公司财务管理的介绍,可以看出该公司还没有完全具备优秀的企业管理能力。从管理环境上,公司高层未对企业的财务部门予以重视,只是把它看成一个日常核算、与税务机关、银行机构打交道的一个部门,为企业总体运作承担辅助性事务;同时,财务与行政没有完全分开,企业分工不明确,没有实行责任人制度,这会影响财务活动的正常进行;财务缺乏独立性处于被动地位,不能很好的发挥其管理作用。

三、福建安华发展有限公司财务管理存在的问题

1.企业的货币资金管理问题

目前公司对于银行存款采用的是统一结算支付的模式,即上海子公司目前没有独立支付的权力,上海子公司要进行银行存款支付首先要由上海子公司财务人员通知北京财务人员进行申请,再由上海负责人同意,即可付款。这样一种现金管理制度完全制约了子公司财务的独立性,更重要的是这种模式导致母子公司财务混乱,公司现金支付相互交叉的现象

公司的现金出纳和财务会计职能没有完全分开。根据财政部对企业财务制度的相关规定,公司的会计与出纳属于不相容岗位,不能由一人担任。并且,公司的出纳不能长期由一人担任,应该进行定期轮换。

2. 收益分配问题

    公司法人代表朱先生为企业主要出资人,其生活与工作所有支出都由企业负责,同时年末不参与公司股东分配。股东采用这种分配方式一是为了避兔所得税,另一方面可以增加企业的成本费用,使得企业少缴企业所得税。但是,这种管理方式无疑使得企业财务管理不当,而且也违反了相关法律法规。

3. 成本费用问题

费用的控制主要是费用报销,公司目前的费用政策只规定了出差住宿费和餐饮费的报销额度,对于其他费用没有明确规定。而且,费用政策只适用中下层员工,对于股东、高级管理者则没有控制。而且,在项目实施过程中,对于项目总体的费用也没有进行控制,所以项目是否盈利只有在项目完全完成之后才能核算得知。

4.预算管理问题

    福建安华发展有限公司发展十几年一直没有采用预算管理制度,公司管理理念的落后严重阻碍了公司前进的步伐。由于在项目进行之前没有适当的预算,使得所有的项目公司都一口气答应承揽,而不管结果是否盈利;而且,因为缺乏预算,很多项目成本、费用在支出时不能予以控制。并且,企业的财务活动是连接市场与内部的桥梁和纽带,不仅仅是简单的资金收付活动,它包括资金筹集、投资决策和日常管理等多项内容。随着公司业务的不断拓展,公司项目的增加,对资金的需求也会越来越大,企业内部的供给迟早有一天不能满足其需求,这时候外部的筹资就相当重要。

四、福建安华发展有限公司财务管理存在问题的解决策略

1. 收入管理

    现阶段部分监理企业为追求经济利益最大化,常常做出违背相关监理规范的

行为,不能遵循正规流程及工程监理合同进行收费,在实际监理管理中往往表现在不能遵循预付款、进度款和质保金的合同收费顺序进行。这种情况的大量出现将作为一种技术服务滑动,水利工程监理所提供的劳务其开始和完成通常情况卜都不属于相同的会计年度,可以合理估计其提供的劳务交易结果,遵循企业会计规范中的收入准则第9条规定,应在资产负债表口按工百分比法确认收入。

2. 成本管理

成本管理是水利工程监理行业财务管理的另一项重要内容,成本管理是否符合企业发展需求对企业经营具有重要意义。因此,在财务管理中成本管理一直备

受关注,在企业经营与发展中,如不重视成本管理,将产生严重的后果。

2.1成本核算

人工费与差旅费是监理行业成本核算的主要内容,由此可见,费用归集是监理行业成本核算的主要表现形式,在监理行业财务成本核算中其重点、难点主要体现在多项目交叉用人用物的费用归集。

2.2成本控制

组织系统、信息系统、考核制度及奖励制度。成本控制系统应符合企业组织结构的发展需求,成本控制的前提就是遵循企业组织结构合理进行责任中心的划分。依据各个项目部的责任及控制范围监理企业必须对各项目部进行成本中心的划分,也就是在确保工程监理质量的同时,最低成本经营必须得到企业管理层的支持与监管,只有这样才能实现水利工程监理行业财务成本的有效控制。

五、结论

综上所述,伴随着建筑行业发展起来的建筑工程监理行业也快速起来。在这样的背景下才充分认识到了建筑工程监理行业财务管理的重要性。因此,福建安华发展有限公司只有不断提高自身的财务管理水平,才能够发展得更好。

 

参考文献

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[2] 杜秀娟.浅谈加强国内建筑工程监理意识的创新途径[J]. 黑龙江科技信息. 2011(08)

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